ОТКЛЮЧИТЬ ИЗОБРАЖЕНИЯ: ШРИФТ: A A A ФОН: Ц Ц Ц Ц

СНТ "Белогорка"
Массива Зелёная гора

МЕНЮ

Акт ревизии СНТ Белогорка 2017 г.

Акт
Проверки финансово-хозяйственной деятельности садоводческого некоммерческого товарищества «Белогорка» массива «Зеленая гора» за 2017 год.


16 марта 2018 г. пос. Белогорка


Мы, нижеподписавшиеся, ревизионная комиссия в составе:

председателя комиссии Воробьева Г.В. и членов комиссии Сергеевой Т.В., в присутствии казначея СНТ Макеевой О. В., провели плановую ежегодную проверку финансово-хозяйственной деятельности садоводческого некоммерческого товарищества «Белогорка» массива «Зеленая гора»

План проверки:

1.Состояние документации и документооборота

2.Работа правления.

3.Проверка формирования доходной части. Проверка сбора членских взносов

4.Проверка расходов СНТ «Белогорка».

5.Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете.

6.Выводы.

1.Состояние документации и документооборота

Бухгалтерский учет СНТ продолжает вести ручным способом. Документы представлены на бумажном носителе, самостоятельно разработанном бухгалтером СНТ. Все документы разнесены по соответствующим папкам, подшиты, сформированы по отчетным периодам. Сбор членских взносов, список плательщиков, список видов взносов, отчеты по платежам, списки неплательщиков по взносам ведутся, протоколы заседания правления и общего собрания членов садоводства оформлены надлежащим образом.

По кредиту счета 86 аккумулируются средства целевого финансирования садоводческого товарищества в соответствии с утвержденной сметой.

По дебету счета 86 — отражаются произведенные расходы в соответствии со сметой.

Бухгалтерский учет по поступлению взносов на содержание за 2017 г в ГСК «Белогорка» ведется на 76 счете по субсчетам, оформляется заполнением ведомостей по приходу, с указанием даты и номера приходного ордера по приходу в кассу и записью оплаты в членские книжки

Уставом СНТ установлено, что органами управления являются:

-Общее Собрание членов СНТ «Белогорка»

-Правление СНТ

-Председатель СНТ

В состав Правления СНТ входят выбранные на очередном общем собрании лица:

  1. Бекиш Любовь Петровна
  2. Андреев Иван Васильевич
  3. Магалиева Валентина Ивановна
  4. Онегина Ольга Геннадьевна
  5. Илатовская Любовь Афанасьевна
  6. Кулганов Михаил Владимирович

Бухгалтером СНТ «Белогорка» за проверяемый период и по настоящее время работает Макеева Олеся Владимировна.

Ревизионной комиссией были проверены следующие финансово-хозяйственные документы СНТ:

  1. Протоколы заседаний Правления (работа правления)
  2. Смета на 2017 год. Проверка правильности начисления взносов.
  3. Банковские выписки по расчетному счету.
  4. Кассовая книга, первичные документы по кассе (приходные и расходные ордера, ведомости по оплате взносов, оплате электроэнергии)
  5. Авансовые отчеты и первичные документы к ним.
  6. Начисление и выдача заработной платы, трудовые договора с наемными работниками. Отчетность по налогам и сборам в соответствующие органы.
  7. Договора с обслуживающими организациями, договора подряда с физическими лицами.

Исполнение сметы расходов на содержание СНТ за 2017 год оформлено в виде таблицы.

2.Работа правления

Заседания правления в 2017 г. проводились 12 раз, все протоколы оформлены должным образом.

На заседаниях правления в период с 01.01.2017 по 31.12.2017 обсуждались следующие вопросы:

  • · 1.Утверждение актов на списание материалов
  • · 2.Утверждение актов на выполненные подрядные работы
  • · 3.Рассмотрение заявлений членов СНТ
  1. Проверка формирования доходной части. Проверка сбора членских взносов

Доходная часть финансовой деятельности СНТ «Белогорка» представлена следующим образом:

Разделы

Наименование статей

Сумма, руб.

РАЗДЕЛ I.ДОХОДЫ

1.1

Остаток средств на 01.01.2017 г., в том числе:

— по кассе

272,85

— по расчетному счету( в том числе поступления 2016 года)

64259,77

ИТОГО:

64532,62

1.2

Погашение задолженности по взносам 2016 года:

— целевые взносы

78830,94

— членские взносы

75452,42

— земельный налог

10983,07

ИТОГО:

165266,43

ВСЕГО:

229799,05

1.3

Поступление от членов садоводства за 2017 год:

— целевые взносы

78830,94

— членские взносы(3344 р.*210 членов)

75452,42

— земельный налог(290,00 р. с 1000м2)

10983,07

ИТОГО:

165266,43

ВСЕГО:

229799,05

РАЗДЕЛ II. РАСХОДЫ

2.1

Оплата штатных сотрудников в т.ч. НДФЛ

449828,20

2.2

Обслуживание высокой линии

10000,00

2.3

Вывоз мусора (410*200м3)

153000,00

2.4

Канцелярские товары

5000,00

2.5

Телефон, интернет связь

15000,00

2.6

Транспортные расходы

15000,00

2.7

Кассовое обслуживание (Услуги банка, ведение счета)

20000,00

2.8

Консультации юриста

50000,00

2.9

Уборка снега

84000,00

2.12

Планировка дорог грейдером

20000,00

2.13

Борьба с борщевиком

6000,00

2.14

Членские взносы в Союз садоводов

15500,00

2.15

Выравнивание опоры

24000,00

2.16

Установка светильников

20000,00

2.17

Оплата освещения улиц

30000,00

2.18

Чистка канав, покупка и укладка труб

40000,00

2.19

Вырубка поросли

20000,00

2.20

Поощрение членов правления

10000,00

2.21

Непредвиденные расходы

40000,00

2.22

Уборка лестницы от снега, мусора

15000,00

ИТОГО:

1042328,20

 

Членский взнос 3576,74 р.х206 членов

736807,00

 

РАЗДЕЛ III. СПЕЦИАЛЬНЫЙ ФОНД (Капитальный ремонт и строительство объектов общего пользования)

3.1

Покупка щебня 200м3с доставкой и разбрасыванием (20000-разбрасывание,)

200000,00

3.2

Реконструкция электросетей

300000,00

3.3

Кадастровый учет ЗОП

110000,00

3.4

Дренажные работы по 4 и 6 линии

30000,00

3.5

Покупка программы 1С

40000,00

3.6

Покупка программы АСКУЭ

40000,00

3.7

Строительство мостков по лесу и через ручей

30000,00

ИТОГО: Целевой взнос: 651270:214348,21м2=3038,37

730000,00

 

РАЗДЕЛ IV. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

4.1

Земельный налог на ЗОП(290,00 р. с 1000 м2)

71972,26

Всего расходов

1705434,26

 

Задолженность по взносам на 01.01.2017г 168369,57 р.

Начислено взносов в 2017 году (с земельным налогом) 1457080,64 р.

Поступило: всего 1394544,16 р.

В т.ч. пени 27707,23 р.

Задолженность на 01.01.2018г 258613,28 р.

4.Проверка расходов СНТ «Белогорка»

Проверка бухгалтерской документации по финансово-хозяйственной деятельности СНТ»Белогорка»

1.Операции по расчетному счету

Остаток средств на расчетном счете на 01.01.2017г 64259,77 р.

Поступило из кассы членских взносов 2142300 р.

Списано с расчетного счета 2185254,02 р.

Остаток средств на 01.01.2018 г 21305,75 р.

Движение денежных средств на расчетном счете ГСК подтверждается выписками банка и первичными документами по ним (платежными поручениями и объявлениями на взнос наличных)

Нарушений по ведению расчетного счета не установлено

Документы сформированы в дело и прошиты.

2.Операции по кассе

Остаток денежных средств в кассе на 01.01.2017 г 272,85 р.

Поступление денежных средств в кассу СНТ составило: 1394544,16 р.

В том числе целевые взносы 618542,72 р.

Членские взносы 684227,96 р.

Земельный налог 66599,02 р.

Пени 28806,45 р.

Вступительные взносы 4500 р.

э/энергия 1284920,32 р. счетчики АСКУЭ 67672 р.

Прием денежных средств в СНТ осуществляется без применения ККТ, так как уплата взносов членами СНТ не является операцией по реализации товаров (услуг) и не подпадает под действие Федерального закона от 22.0.5.2003 №54-ФЗ « О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов»

Поступление наличных средств в кассу СНТ (членские и целевые взносы, оплата электроэнергии, счетчиков АСКУЭ и др.) оформляется записями в членских книжках и в ведомостях на прием взносов и электроэнергии, на общий итог по которым выписывается приходный ордер и денежные средства приходуются в кассу.

В 2017 году из кассы СНТ израсходовано 437709,1 рублей на оплату заработной платы штатных работников и работ по договорам подряда, 2014923,4 рублей выдано в подотчет (в том числе и для сдачи в банк 1839300), сдано в банк из кассы 303000 рублей.

Остатка денежных средств по кассе на 01.01.2018 нет

Приходные и расходные операции по кассе подтверждены приходными и расходными ордерами. При движении по кассе оформляется кассовый отчет. Документы сформированы в дела и подшиты. Замечаний у комиссии по исполнению кассовой дисциплины нет.

  1. Авансовые отчеты и первичные документык ним, в том числе на оплату транспортных расходов, связи, канцелярских товаров 16848,0 рублей на покупку геотекстиля и труб для ремонта дороги 22700 р., на рытье канавы 33000 р.

Авансовые отчеты оформлены в соответствии с Инструкцией «О ведении кассовых операций» и Инструкцией по бухгалтерскому учету.

Перерасход по подотчетным суммам выдавался по расходным кассовым ордерам, согласно авансовых отчетов. Денежные средства под отчет выдаются только председателю правления и казначею.

Все материальные ценности приходуются на основании приходных документов, а списание производится по актам, утвержденным комиссией, состоящей из членов правления.

Расходование средств, выданных в подотчет, подтверждено авансовыми отчетами с приложением подтверждающих документов

Авансовые отчеты сформированы в дела и подшиты.

4.Расчеты по оплате труда и налоги с ФОТ штатным работникам

Фонд оплаты труда установлен согласно штатного расписания на 2017 г и сметой расходов, утвержденной общим собранием СНТ, в размере 374233 рублей.

Начисления на фонд зарплаты в пенсионный фонд и ФСС по смете составляют 75595 рублей.

Всего по данной статье в смете запланировано 449828,20 рублей.

Оплата труда штатным работникам производится путем выдачи наличных из кассы СНТ два раза в месяц

За 2017 год фактически начислено и выплачено

-заработной платы штатным работникам -352906,01 рублей

-отчислений от фонда зарплаты – 71287,03 рублей

Экономия против запланированного составила 25632 рубля

На 01.01.2018 задолженности по заработной плате нет, задолженности по бюджетным НДФЛ, Пенсионным взносам, взносам на страхование от несчастного случая нет. С работниками трудовые договора не заключены, согласия на обработку персональных данных нет. Личная карточка учета кадров на каждого работника не заведена, папка приказов есть.

4 декабря 2017 года по требованию налоговой службы было списано с расчетного счета дополнительно 55805,74 рубля, в связи с тем, что с 2017 года поменялся получатель взносов, а СНТ перечислял по прежним реквизитам. Письмо о не согласии в налоговую инспекцию отправлено.

Кроме того, в 2017 году МИФНС вновь выставило платежные требования на дополнительные отчисления по земельному налогу.

08 июня 2017 г. — 34634 рубля,

08 августа 2017 г. — 42532 рубля.

Всего в 2017 году в уплату земельного налога по 4 сроку оплаты за 2016 г перечислено 02 февраля 8471 рубль, а также по трем срокам 2017 года перечислено авансовых платежей на сумму 158684 р. В 2018 г. по 4 сроку нужно перечислить 17993 рубля.

В процессе проведения ревизии ревизор консультировалась в ИФНС по поводу сумм, дополнительно взысканных с садоводства.

Установлено, что несмотря на наличие ответа Управления налоговой службы, в котором указана площадь земель общего пользования СНТ 46 753 кв.м., а не 128 231 кв.м, используемую в расчетах ИФНС, соответственно в ИФНС ошибочно продолжают считать общую кадастровую стоимость земель общего пользования СНТ в размере 56 млн. руб., хотя фактическая кадастровая стоимость земли составляет 21 512 925 рублей.

В дополнение к этому в 2017 г. увеличились суммы штрафов, выплачиваемых по требованию МИФНС, которые составили 21832,86 рублей.

Таким образом, отвлечено из бюджета СНТ:

104 705 р. – излишне начисленный земельный налог,

21 832,86 р. — штрафные санкции

Всего 126 537,86 рублей

За 2017 год отчетность в контролирующие органы (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Налоговая инспекция и органы государственной статистики) за 1-2 квартал сдана Союзом садоводов Гатчинского района.

Во время ревизии отчет 6-НДФЛ за 2 квартал представлен не был, так как Союз садоводов не вернул ее в СНТ, поэтому возможности проверить этот отчет не представлялось возможным.

При проверке отчетов 6-НДФЛ за 1 квартал было выявлено несоответствие дат перечисления НДФЛ во 2 разделе, отчет был сдан Союзом садоводов.

По расчету по страховым взносам в отчетах за 2 и 3 квартал отсутствует таблица 6, данные по которой дают право на применение льготного тарифа по страховым взносам.

По отчету 4-ФСС вопросов нет

Сроки представления отчетности соблюдены

  1. Договорные отношения с контрагентами

В 2012 г. ГСК заключило договор с ООО «Румб» на выполнение кадастровых работ 70000 рублей. Согласно дополнительного соглашения и акта выполненных работ от 26 декабря 2017г работы выполнены на 100000 рублей

В 2017г. СНТ оплатило счета:

-ООО «Альфастрой» 5000 р. на выравнивание опоры и установку 2-х светильников,70 665 рублей за материалы для очередной партии по АСКУЭ.

В кассу поступило на эти цели 67672 рубля

ООО «Атлант-Строй» оплачено 135095 рублей за щебень. Получено 148 м3 щебня на сумму 127520 рублей для подсыпки дорог и обустройство тропинки через лес — представлены акты на использование.

ООО «ПСК» выставлено счетов на оплату э/энергии в сумме 1 295 934,64 рубля оплачено садоводством с расчетного счета 1 290 146,55 р., задолженность на 01.01.2018 составляет 154 923,16 рублей (поставка э/энергии за декабрь).

На 01.01.2017 задолженность по электроэнергии за членами садоводства составляла 746 868,42 р.

В течение 2017 года оплачено членами СНТ — 1284920,32 р.

По справке правления садоводства на освещение территории садоводства за 2017 год потреблено э/энергии на сумму 26 438,4 р.

Всего оплата составляет 1 311 358,72 р.

Задолженность на 01.01.2018 г по оплате электроэнергии членами садоводства составляет 731 444,34 рублей.

ООО «Новый свет Эко» — транспортировка и складирование отходов –

вывезено 436 м3 отходов на сумму 205792 рубля.

СНТ «Белогорка» производит оплату вывоза твердых бытовых отходов на основании заключенного с ООО «Новый Свет-Эко» договора № 549-2015 от 01.09.2015 г.

Оплата производится на основании подписанных обеими сторонами актов на вывоз отходов, счетов на оплату.

ООО «Интеграл-Айти» — программа 1С и ее обслуживание на сумму 8 050 рублей.

ООО «Союз садоводов» — по договору о сотрудничестве 11 960 рублей.

Ранее была оплачена крошка асфальтная ООО «Оптима» в сумме 56 000 р., поставки не было, договор на поставку заключен не был, организация оказалась из разряда фирм-однодневок.

Замечания по выполнению договорных обязательств: обязательное заключение договоров на поставки материалов и оказание услуг, проверка контрагентов через базу ЕГРЮЛ, чтобы исключить появление нереальных ко взысканию долгов, как это получилось с ООО «Оптима», своевременное оформление исковых заявлений по должникам.

Оплата работ по договорам подряда

Договор на расчистку дорог от снега оформлен в рамках двух календарных периодов: ноябрь-декабрь 2016 г и январь-март 2017 г. Необходимо заключать два договора, так как смета составляется на один год. Причем в договорах подряда обязательно должен оговариваться срок выплаты вознаграждения за выполненную работу, что в СНТ не соблюдается по всем актам, выплаты производятся значительно позже даты подписания актов.

Замечания: Использовать при заключении договоров с физическими лицами форму акта, приложенную к акту ревизии, договора заключать в рамках одного года., оплату производить соблюдая сроки, указанные в договоре.

6.Выполнение сметы расходов на содержание СНТ в 2017 году

Наименование статьи расходов

Запланировано денежных средств

Израсходовано денежныхсредств

перерасход

недоиспользовано

пояснения

Зарплата штатных сотрудников правления

449828,2

440993,07

8835,13

   

Обслуживание высокой линии

10000

10000

     

Вывоз отходов 510*290м3

153000

205792

52792

   

Канцелярские расходы

5000

4906

94

   

Мобильная и интернет связь

15000

6110

8890

   

Транспортные расходы

15000

6732

8268

   

Кассовое обслуживание

(ведение счета, услуги банка)

20000

23237,35

3237,35

   

Консультация юриста

50000

2600

47400

   

Уборка снега

84000

100800

16800

   

Планировка дорог

20000

20000

     

Борьба с борщевиком

6000

8220

2220

   

Членские взносы в Союз садоводов

15500

21960

6460

   

Выравнивание опоры

24000

3000

21000

   

Установка светильников

20000

16967

3033

Приобретена лестница и материалы

 

Оплата освещения улиц

30000

26438

3562

   

Чистка канав и укладка труб

40000

68200

28200

   

Вырубка поросли

20000

12000

8000

   

Уборка лестницы от снега

15000

10446,74

4553,26

   

Непредвиденные расходы

40000

43832,86

3832,86

Штрафы 21832,86 р., Госпошлина 22 000р.

 

Поощрение членам правления

10000

15600

5600

Сергеевой за 2015-4000 2016-4000 Андрееву 2016-5000 плюс ПФ 20%

 

ИТОГО

1 042 328р

1 028 035,02р.

1 191 42,21р

133 435,39р.

 

Специальный фонд(капитальный ремонт и строительство объектов общего пользования)

Покупка щебня 200м3с доставкой и разбрасыванием в т. ч. 20000 разбрасывание, 40000 доставка

200000

115520

84480

   

Проект реконструкции электросетей

300000

300000

     

Кадастровый учет ЗОП

110000

100000

10000

   

Дренажные работы по 4 и 6 линии

30000

44320,84

14320,84

   

Покупка программы 1С

20000

8050

11950

   

Покупка программы АСКУЭ

40000

40000

     

Строительство мостиков по лесу и через ручей

30000

12000

18000

Отсыпка щебня на тропинку

 

Итого

730 000

279 890,84

14 320,84

464 430

 

Всего расходов

1 772 328

1 307 925,86

133 463,05

597 865,39

 

5.Выводы.

По данным проверки комиссия сделала следующие выводы:

Статья расходы на консультацию юриста не использована, документы на должников по электроэнергии в суд не оформлялись, доначисление взносов по земельному налогу 104 705р. за 2017 год, пени и штрафы 21 832р. за 2017 год не оспорены.

По непредвиденным расходам пени и штрафов можно было избежать.

Предложения ревизионной комиссии, указанные в акте ревизии СНТ от 24 .03.17 выполнены не в полном объеме.

Комиссия вновь рекомендует:

  1. Актуализировать точные суммы задолженностей членов СНТ по оплате электроэнергии. Необходимо оформить по должникам исковые заявления в суд на удержание задолженности с привлечением к этой работе юриста.
  2. Предложить всем членам садоводства сверить показания своих счетчиков с данными учета и подписать акты сверки. В противном случае не сверенные и не оспоренные в случае несогласия данные будут использоваться для дальнейшей работы с должниками и оформлением судебных исков.
  3. Оснастить счетчиками АСКУЭ 100% участков.
  4. Запланировать в смете на услуги юриста сумму достаточную для ведения дел, а также реально пользоваться услугами юриста.
  5. Вести бухгалтерский учет автоматизировано. Утвердить Учетную политику СНТ на 2018г… Привести кадровые документы в соответствие с законодательством (утвердить графики отпусков, заполнить карточки учета по штатным работникам) .
  6. Проводить работу по снижению задолженности по взносам. Регистрировать плательщиков и ведомости в журнале.
  7. Разобраться по начислению земельного налога, уточнить кадастровую стоимость земель общего пользования должна быть в декларации СНТ, при необходимости срочно сдать уточненную декларацию.
  8. Работы, выполненные в текущем году, не переносить на следующий, т.к. возникает несоответствие по смете. Заключать договора в рамках одного года, не нарушать сроков выплаты вознаграждений по договорам
  9. В дальнейшем правлению СНТ избавиться от практики отвлечения средств, сформированных взносами, на оплату нецелевых расходов.


Председатель комиссии Воробьев Г.В.

Члены комиссии Сергеева Т.В.

Председатель СНТ»Белогорка» Бекиш Л.П.

Казначей Макеева О.В.

You have no rights to post comments

© 2021 СНТ "Белогорка" Массива Зелёная гора